Cuando un autónomo o una PYME comienza su actividad, una de las primeras decisiones a tomar es cómo tributar ante la Agencia Tributaria. En España, existen diferentes regímenes fiscales que afectan la forma en que se calculan los impuestos a pagar. Los dos principales sistemas de tributación para autónomos son la estimación Directa y el régimen de Módulos.
Desde muestra asesoría fiscal en Valencia, explicamos sus características, ventajas e inconvenientes, para ayudarte con tu elección.
Estimación Directa
La estimación directa es el régimen fiscal más utilizado por los autónomos en España. En este sistema, el impuesto se calcula en función de los ingresos y gastos reales del negocio.
Tipos de Estimación Directa
Existen dos modalidades dentro de la estimación directa:
a) Estimación Directa normal
Se aplica a aquellos autónomos cuyos ingresos anuales superen los 600.000 euros o que voluntariamente opten por este sistema.
- Se deben llevar libros contables detallados (Libro Diario, Libro de Inventarios y Cuentas Anuales, etc.).
- Permite deducir todos los gastos afectos a la actividad.
- Es obligatorio presentar el Impuesto sobre Sociedades en caso de ser una empresa.
b) Estimación Directa simplificada
Pensada para autónomos cuyos ingresos no superen los 600.000 euros anuales y que no quieran acogerse al régimen de módulos.
- Requiere menos obligaciones contables que la modalidad normal.
- Solo es necesario llevar el libro de Ventas e Ingresos, libro de Compras y Gastos, y libro de Bienes de inversión.
- Se pueden deducir gastos de manera similar a la estimación directa normal, pero con algunos límites.
Ventajas e inconvenientes de la estimación Directa
Ventajas de la estimación Directa
- Se tributa en función del beneficio real, lo que es beneficioso si los ingresos son bajos o variables.
- Permite deducir todos los gastos necesarios para la actividad.
- Transparencia contable, lo que evita posibles inspecciones fiscales por falta de justificantes.
Inconvenientes de la estimación Directa
- Se requiere una gestión contable más detallada y ordenada.
- Puede suponer una mayor carga fiscal si los beneficios son altos.
- Se deben presentar múltiples impuestos trimestrales y anuales.
Si vas a elegir este tipo de régimen para tu actividad, es recomendable que cuentes con profesionales en materia fiscal y contable. Ellos llevarán todas las cuentas y trámites pertinentes para optimizar la gestión sin errores.
Régimen de estimación Objetiva (Módulos)
El régimen de módulos es una forma simplificada de tributación en la que los impuestos se calculan en función de ciertos indicadores objetivos (metros cuadrados del local, consumo de electricidad, empleados, etc.) en lugar de los ingresos y gastos reales.
Quiénes pueden acogerse al régimen de Módulos
Para acceder a este régimen, se deben cumplir ciertos requisitos:
- Facturar menos de 250.000 euros anuales a empresas o profesionales y menos de 125.000 euros anuales en operaciones sujetas a retención.
- No superar los 150.000 euros anuales de ingresos en actividades agrícolas, ganaderas y forestales.
- No haber renunciado voluntariamente al régimen en años anteriores.
Cómo se calculan los impuestos en el régimen de Módulos
En este régimen, la Agencia Tributaria establece un pago fijo anual basado en factores como:
- Superficie del local o taller.
- Número de empleados.
- Consumo de electricidad.
- Mesas o máquinas en caso de bares y cafeterías.
Este sistema simplifica la gestión fiscal, ya que no es necesario llevar un control exhaustivo de los gastos e ingresos. De todos modos, es importante contar con el apoyo de un gestor, con el fin de facilitar los trámites y asegurarse de que los datos estén dentro
2.3. Ventajas e inconvenientes del régimen de Módulos
Ventajas régimen de Módulos
- Simplicidad en la gestión fiscal, ya que no se requiere contabilidad detallada.
- Se pagan impuestos fijos, lo que facilita la previsión de gastos.
- Puede ser beneficioso si la actividad genera ingresos altos, ya que se tributa por un importe fijo.
Inconvenientes régimen de Módulos
- Se paga el impuesto independientemente de si se han obtenido beneficios o no.
- No es viable para todas las actividades y está limitado a ciertos sectores.
- Si el negocio tiene pocos ingresos, puede resultar más costoso que la estimación directa.
Nuestro consejos como asesores fiscales: ¿Cuál elegir?
La elección entre la estimación directa y el régimen de módulos depende de la naturaleza del negocio, el volumen de ingresos y la capacidad de gestión contable del autónomo o PYME.
- Si se tienen ingresos variables o bajos, la estimación directa puede ser más beneficiosa, ya que se tributa según el beneficio real.
- Si se trata de una actividad con ingresos estables y dentro de los sectores permitidos, el régimen de módulos puede simplificar la gestión y reducir la carga fiscal.
Antes de tomar una decisión, es importante consultar con un asesor fiscal para evaluar qué régimen se adapta mejor a cada situación y evitar posibles problemas con la Agencia Tributaria. Para ello, en MP Asesores, ponemos nuestro equipo de gestores a vuestra disposición para afrontar cualquier reto fiscal para tu actividad y/o negocio.